Xác định thời điểm ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN: Doanh nghiệp cần biết gì?

Việc xác định đúng thời điểm ghi nhận doanh thu giúp doanh nghiệp tính chính xác thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN), tránh sai sót và rủi ro bị xử phạt.

Theo quy định tại Nghị định 320/2025/NĐ-CP, thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN được xác định như sau:

Bán hàng hóa: Là thời điểm chuyển giao quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng cho người mua.

Cung ứng dịch vụ: Là khi hoàn thành dịch vụ hoặc từng phần dịch vụ, trừ một số lĩnh vực đặc thù như trả góp, vận tải, tài chính, bảo hiểm…

Quy định về thời điểm xác định doanh thu tính thuế thu nhập doanh nghiệp - Ảnh minh họa: internet

Ngoài ra, Thông tư 20/2026/TT-BTC quy định cụ thể cho một số trường hợp đặc biệt:

Đối với doanh nghiệp trong nước:

Hàng xuất khẩu: Tính từ thời điểm chuyển quyền sở hữu theo hợp đồng; nếu không xác định được thì căn cứ theo quy định hải quan.

Vận tải hàng không: Khi hoàn thành việc vận chuyển.

Xây dựng, lắp đặt: Khi nghiệm thu công trình hoặc hạng mục, không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

Điện, nước: Theo ngày chốt chỉ số công tơ ghi trên hóa đơn.

Đối với doanh nghiệp nước ngoài:

Chuyển nhượng vốn: Khi hợp đồng có hiệu lực.

Chứng khoán, chứng chỉ tiền gửi: Tại thời điểm chuyển nhượng.

Hợp đồng tương lai: Khi khớp lệnh hoặc đến ngày đáo hạn.

Việc nắm rõ các mốc thời gian này giúp doanh nghiệp kê khai đúng, hạn chế rủi ro và đảm bảo tuân thủ pháp luật thuế.